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16.[转载]看美国人如何缴税

许多朋友提出美国人一年的收入到底要交多少税的问题。因美国的税法非常的复杂，此文只谈一下工薪阶层收入每年缴纳联邦政府个人

收入所得税的基本情况。

不论你如何恨“山姆大叔”每年都要你交税，但现实是只要你有工作有收入就要交税。美国法律对逃税漏税处罚很重，而且追朔期很长，一旦上了国税局的黑名单，

查出偷税漏税，那日子绝对不好过。

我们先看一下2009年美国个人收入所得税的税率情况。

税率个人单独报税夫妻合报一家之主报税

10% $8,350以下 $16,700以下 $11,950以下

15% $8,351– $33,950 $16,701 – $67,900 $11,951 – $45,500

25% $33,951 – $82,250 $67,901 – $137,050 $45,501 – $117,450

28% $82,251 – $171,550 $137,051 – $208,850 $117,451 – $190,200

33% $171,551 – $372,950 $208,851 – $372,950 $190,201 - $372,950

35% $372,951以上 $372,951以上 $372,951以上

美国个人收入所得税是累进税制，按6个等级累进计算。下面看具体的实例，一个人在2009年可报税收入（总收入扣除各种减项后的

收入）为1万美元，8350美元按10%税率应缴税835美元，1650美元按15%的税率应缴247.5美元,合计交税额为1082.5美元。

美国的个人收入所得税不是一个人挣多少钱，就按收入金额来报税。每一个报税人或是家庭在每年报税时都会有各种减项，这样会降低

收入报税的基数，也算是政府从税收上尽量使纳税更加合理的一种方式。

美国的税法每年都有改动，对标准减项和其他能够作减项的内容作调整。纳税人报税时有各种减免金额，最基本的是免税额和标准

减项。2009年一个家庭夫妻联合报税的标准减项为1万1340美元，夫妻分别报税每个人的标准减项5700美元，一家之主的标准减项为

8350美元。65岁以上或是眼睛失明的纳税人再增加1100美元的标准减项。除此之外，家庭中每一个人有3650美元的免税额。纳税人可依

据个人情况选择标准减项或是分类减项来报税。

下面我们看一下一个年收入4万美元的单身男人一年要交纳多少联邦个人收入所得税。4万美元收入减去5700美元的标准减项，再减去

3650美元的免税额，如果没有其他可以作为减项的内容，他的纳税收入为3万零650美元。8350美元按10%税率，要交835美元税，2万

2300美元按15%税率，要交3345美元的税，合计交税金额为4180美元。如果仅按4万美元收入的税率看，该人的收入税率应为25%，但经过免税额和标准减项加上累进

税率，一个年收入4万美元的纳税人，他实际交纳的联邦个人所得税占收入的10.45%。

与此同时，工薪阶层还要付社会保险税，其中社会安全金税为6.2%，医疗保险税为1.45%。一个年收入4万美元的人每年的社会安全金税2480美元，医疗保险税为

580美元，合计为3060美元，占收入的7.65%。这样年收入4万美元的人，每年缴纳联邦个人所得税和社会安全金税、医疗保险税总额为7240美元，占总收入的18.10%。

当然社会安全金税、医疗保险税的缴纳主要是为了退休后的福利，到了规定的年龄后，纳税人可以每月领取1000多美元的社会安全金及享受政府提供的医疗保险。

假如一个单身纳税人的年收入是91600美元，扣除9350美元的免税额和标准减项，可报税收入是8万2250美元，他每年应缴纳的联邦个人收入所得税是1万6750美元，他

实际缴纳的联邦个人所得税占收入的18.2%。每年的社会安全金税5679美元，医疗保险税为1328美元，合计为7007美元，加上个人收入所得税，每年缴纳给联邦的税金

为2万3757美元，占收入的25.9%。

标准减项和免税额对低收入、人口多的家庭最为有利，美国的穷人不怕挣得少、而怕孩子少，孩子越多，免税金额就越多，最后七扣八扣连个人所得税也免得交了。如

果一个家庭年收入是6万美元，家中有4口人，夫妻的标准减项额是1万1340美元，父母加两个孩子4个人的免税额是1万4600美元，合计免税额为2万5940美元。仅靠标

准减项和人头的免税额，一个年收入6万的家庭，43%的收入就不用交税了。如果没有其他的减税项目，可征税的收入为3万4060美元，然后按此收入以累进税率缴纳个

人收入所得税。

除了标准减项外，一个家庭在报税时还有其他的减项。最常见的减项是房地产税，美国各地房地产税在住宅价值的2%至3%不等，一座价值40万美元的住宅每年房地产税

案3%计算为1万2000美元，在报税是可以作为减项，但租房的每月租金不能作为减项。家长为子女教育上的投资也可以作为减项，但对于哪种教育投资可作为减项有具体

的规定，常见的教育投资减项为大学学费贷款利息、大学学费等。赠送礼品也是减项之一，每年赠送礼品免税额不能超过1万3000美元。退休基金也可作为减项，50岁

以下的纳税人退休基金减项不超过5000美元，50岁以上的纳税人退休基金减项不超过6000美元。这些减项都有具体的要求，计算起来比较复杂，在此不做更多介绍。

除了联邦个人收入所得税，美国各州对个人所得税收取的比例不同，有的州干脆没有个人收入所得税。加州的个人收入所得税征收分7个税率，即1.25%、2.25%、4

.25% 、6.25%、8.25% 9.55%、10.55%。对于一个居住在家州年收入超过37万2951美元以上的高收入家庭而言，联邦个人收入所得税加上加州个人收入所得税，交纳

的收入税最高不超过收入的45.55%。

　

美国人如何缴个税？低收入家庭“负纳税”

　　每年4月15日前寄出上一年报税单；子女多的低收入家庭可享受退税，甚至“负纳税”

　　每年4月，对于许多美国人来说，是最忙碌的日子。

　　无论是总统还是钟点工，都需要在4月15日前寄出上一年的报税单。

　　根据法律规定，美国政府官员还要定期公布自己的收入和纳税证明，总统也不例外。

　　奥巴马夫妇去年纳税50.3万美元

　　今年4月18日，美国白宫公布了总统夫妇和副总统夫妇2010年的收入和纳税情况。奥巴马夫妇去年税前收入为172万美元，他们为此缴纳了联邦个人所得税45.3万

美元和伊利诺伊州州税约5万美元，共计50.3万美元。

　　中央财经大学税务学院院长汤贡亮告诉记者，“中国是大概计算每个人的平均基本生活支出，来确定免征额。美国则是把一年内的各种收入加起来，按照个人不同

情况扣除税基，再按累进税率来计算所需要缴纳的税。”

　　各种收入包括工资收入和临时性证券、房屋买卖等收入。从奥巴马的报税单中可以看出，奥巴马夫妇的收入主要由两部分组成，一是总统薪金，二是一些“外快”，

主要是版权收入。

　　美国实行的是志愿申报纳税制度，在年度报税时，会有各种减免和扣除的标准。比如赡养老人的花费、儿童抚养费等都可以获得纳税减免。刚到美国的人，可能会

对填写税表上的冗长条目感到头痛，按照国税局报税表格上的说明，每个纳税人填写报税单平均要花36个小时。

　　大部分按家庭合并申报

　　美国工薪族在领工资时，个税由雇主预扣代缴。雇主在每年的2月1日前交给雇员一份“W-2表”，上面列明各种收入和扣税额。

　　由于预扣代缴无法按员工家庭状况区别扣税，报税时就需要综合衡量纳税人的各项支出，使得一些数目不用算入税基。

　　美国人在申报纳税时，可以选择不同的表格来申报，包括已婚合并申报、已婚个人申报、未婚单身个人和户主，哪种最划算就可以选择哪种。奥巴马公开的就是包

括他和妻子米歇尔在内的整个家庭的收入及纳税记录，目前美国大部分家庭选择的都是合并申报。

　　低收入家庭“负纳税”

　　在美国，单身人士可享受的税扣除和抵扣税条款并不多，但一些子女多的低收入家庭却可以把上一年缴的税全退回来，甚至“负纳税”。

　　根据美国税政中心发布的研究报告，2009年度约47%的美国家庭无需缴纳联邦个税，不少家庭从联邦政府获得家庭补贴。以2010年联邦个税申报为例，如果一个四

口之家的年收入低于5万美元并且有两个17岁以下的孩子，该家庭以夫妻合并报税的方式报税，不但免缴联邦个税，还能从政府得到35美元的补贴。

　　根据美国的个税制度，高收入家庭能够减免的费用较少，需要缴纳的税较多。数据显示，在美国收入最高的1%人群，贡献了全美个人所得税的40%。美国年收入在

10万美元以上群体所缴纳的税款占全部个人所得税总额的60%以上，是美国税收最重要的来源。

　　按照美国个税税率表(已婚合并申报表)，年收入超过34.97万美元，按照35%的税率征收。奥巴马一直有意推动富人多缴税，希望把这个最高税率提高到39.6%

左右。

　